先看看政策:( 国家税务总局公告2013年第65号 )第八条，“出口企业或其他单位出口适用免税政策的货物劳务，在向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报时，不再报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据。”出口货物报关单、出口发票、代理出口货物证明、、合法有效的进货凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票及其他普通发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、政府非税收入票据等留存企业备查的资料，应按出口日期装订成册备查. 　　结论：免税无需在出口退税申报系统里操作（申报系统里已没有录入菜单）. 出口企业只要按规定做增值税申报，销售额填免税栏即可. 相关资料企业自己留存。 　　增值税申报表如何填列? 看看附表一 　　 　　免税销售额如果是货物及加工修理修配劳务填附表一，18行 　　免税销售额如果是服务、不动产和无形资产填附表一，19行 　　如果是开普通发票,填 G列开具其他发票,如果是自制发票填I列未开具发票 　　 　　货物及加工修理修配劳务免税结转到主表第8和第9行. 　　服务、不动产和无形资产免税结转到主表第8和第10行 　　外贸企业: 出口货物无论适用免退税或免税政策，申报增值税时都填写在《增值税纳税申报表附列资料》（一）第18 栏（或第19栏）和主表第8栏（根据出口业务类型填写主表其中第9栏或第10栏），并在《增值税减免税申报明细表》第8栏“出口免税”项目中填列(跨境应税行为还需填写在第9栏)。因此，外贸企业发生超期未申请退税需要改为免税申报的，增值税申报表不需要调整。 　　 　　 　　生产企业: 　　1)出口货物未申报免抵退销售额，直接做免税申报的( 和外贸企业填法一样，参考上面 　　2) 前期已经申报了免抵退销售额的企业，需要把原来的免抵退销售额改为免税销售额，即需要把免税销售额填写在《增值税纳税申报表附列资料》（附表一）第18 栏（或第19栏）和主表第8栏，在《增值税减免税申报明细表》中的第8栏“出口免税”项目中填列(跨境应税行为还需填写在第9栏)。同时在附表一第16栏列填负数冲减免抵退销售额。 　　 　　 　　已做免抵退申报改为免税申报的，适用增值税免税政策的出口货物劳务，其进项税额不得抵扣和退税，在《增值税纳税申报表附列资料》（二）第14 栏做进项税额转出。 　　 　　生产企业如何知道出口货物进项税是多少呢? 　　根据《增值税暂行条例实施细则》第二十六条规定：“一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额: 　　不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计” 　　财政部（财税[2016]36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十九条规定：“适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额， 按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额 　　注意：如果按月转不能准确反应，企业可以按年度计算进项转出。 　　以上就是免税申报方法。 　　会计处理： 　　《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第六条第（二）款进项税额的处理计算规定，适用增值税免税政策的出口货物劳务，其进项税额不得抵扣和退税，应当转入成本……除出口卷烟外，适用增值税免税政策的其他出口货物劳务的计算，按照增值税免税政策的统一规定执行。 　　借:库存商品 　　应交税费-应交增值税(进项税额) 　　贷:应付账款 　　2、外销货物销售收入,分录如下: 　　借:应收账款 　　贷:主营业务收入 　　3、结转销售成本，分录如下: 　　借:主营业务成本 　　贷:库存商品 　　4、进项税额转成本，分录如下: 　　借:主营业务成本 　　贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 　　根据出口退税管理工作的有关要求，为确保出口企业财务人员能够参加正规高质量高品质的学习，全面系统地掌握出口退税最新政策、外汇、海关及操作流程和技巧，顺利完成出口退税申报工作。外贸会计咨询网(www.ts12366.cn)是全国唯一承担出口退税培训专业机构，应广大出口企业的迫切需要，2018年在全国各地针对地方不同政策举办出口退税操作实务培训。欢迎预约报名。。。。。。。 　　高老师：不但是龙信通培训的创始人，也出口退税专业讲师，诚邀同仁一起合作共同为出口企业做好培训服务工作。